Список Медицинских Аппаратов За Которые Можно Получить Налоговый Вычет
Список лекарственных препаратов подлежащих налоговому вычету
Список лекарственных препаратов, подлежащих налоговому вычету — это документ, утвержденный Постановлением Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 г. На его основании каждый налогоплательщик может претендовать на получение компенсации расходов на приобретение лекарственных средств как для себя, так и ближайших родственников.
Перечень препаратов
Перечень лекарственных средств для получения налогового вычета в 2017-2018 году представлен в таблице ниже.
| Группа препаратов | Примеры лекарств | Форма выпуска |
| Средства для наркоза |
|
|
| Местные анестетики |
| |
| Миорелаксанты |
|
|
| Наркотические анальгетики |
|
|
| Ненаркотические анальгетики и нестероидныепротивовоспалительные препараты |
|
|
| Средства для лечения подагры | Аллопуринол | Таблетки |
| Антигистаминные средства |
|
|
| Противосудорожные средства |
|
|
| Средства для лечения алкоголизма и наркомании |
| |
| Противовирусные средства: |
|
|
| Антибактериальные |
|
|
| Цитостатические средства |
|
|
| Противоаритмические средства |
|
|
| Неполовые гормоны, синтетическиесубстанции и антигормоны |
|
|
| Инсулин и средства,используемые при сахарном диабете |
|
|
| Средства терапии при почечнойнедостаточности и пересадке органов |
|
|
Важно! Здесь перечислена часть лекарственных препаратов. Полный список медикаментов, по которым можно получить компенсацию, отражен в Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 г.
Вычет по расходам на лечение или приобретение лекарственных средств относится к социальным компенсациям. Он предоставляется каждому налогоплательщику, который оплатил медикаменты из собственного бюджета для определенного круга лиц. К нему относятся:
- сам налогоплательщик;
- супруг или супруга налогоплательщика;
- родители;
- дети до 18 лет.
Важно! С порядком предоставления данного налогового вычета можно ознакомиться в п.3 ст. 219 НК РФ.
Расчет налогового вычета ведется на основании максимальной суммы расходов на лечение или покупку лекарственных средств. Эта сумма равна 120 тыс. рублей.
Важно! При оплате дорогостоящих лекарств или медицинских услуг отсутствуют ограничения на размер вычета, то есть он предоставляется в полном объеме.
Для определения дорогостоящих препаратов и услуг можно ориентироваться по коду приобретенных лекарств или услуг, который указывается в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы». Кодов всего два и к ним относятся:
- код «1» — не дорогостоящие лечение или препарат;
- код «2» — дорогостоящие лечение.
Как получить налоговый вычет
Налоговый вычет на лекарства из перечня можно легко получить самостоятельно. Для этого нужно выполнить следующие действия:
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в конце года, когда были куплены лекарства.
- Обратиться в бухгалтерию на работе и получить справку 2-НДФЛ о суммах начисленных и удержанных налогов.
- Подготовить копии документов, которые подтверждают право на получение вычета на основании расходов на оплату лечения, в том числе санитарно-курортного оздоровления или на приобретение медикаментов:
- договора с медучреждением на оказание медицинских услуг;
- оригинал справки об оплате медицинских услуг;
- справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае, если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);
- корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
- платежные документы, которые подтверждают факт расходов налогоплательщика на оплату лечения или покупку лекарств: кассовые чеки, платежные поручения и т.д.
- Подать в налоговую инспекцию копии документов вместе с заполненной декларацией.
Если требуется компенсация по факту лечения на основании договора ДМС (добровольного медицинского страхования), то к декларации необходимо прикрепить копии: договора, медицинского полиса и чека для получения страховки. Для получения вычета на покупку лекарств дополнительно нужно предоставить оригинал ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) и рецепта, выписанного врачом, с пометкой для налоговой инспекции.
Для получения налогового вычета на лекарства из списка до окончания налогового периода, нужно выполнить следующие действия:
- Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение социального вычета.
- Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
- По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.
- Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
Важно! Перед походом в налоговую инспекцию необходимо взять оригиналы прикрепленных к декларации документов, так как они будут использованы в ходе проверки, инициированной налоговым инспектором.
Вычет на медматериалы при дорогостоящем лечении
Под понятием дорогостоящего лечения подразумевается услуга или медикамент, утвержденный постановлением от 19.03.2001 № 201.
Медучреждение должно обладать соответствующей лицензией, которая позволяет оказывать такие услуги.
Это означает, что если подобные лекарства отсутствуют в учреждении, то пациент может их приобрести самостоятельно, а затем обратиться за получением вычета по факту покупки.Важно! При обращении за вычетом необходимо предъявить документы, подтверждающие факт прохождения дорогостоящего лечения или покупки лекарств.
Для подтверждения в ИФНС по месту жительства можно предоставить следующие документы:
- справку из медучреждения, проводящего дорогостоящее лечение, о том, что лечащий врач назначил данные медсредства;
- квитанцию или иной платежный документ о подтверждении оплаты за выписанные врачом медсредства;
- справку об оплате за дорогостоящие услуги (если они были получены бесплатно, то должна стоять сумма 0 руб.).
Нюансы получения вычета: оплата родственниками
Если лекарства были куплены для лечения детей или супруги, то к стандартному пакету документов нужно прикрепить копии: свидетельства о браке, о рождении детей или собственного свидетельства о рождении (при покупке медикаментов своим родителям).
Важно! С 2013 года появилась возможность претендовать на социальные вычеты из средств, которые были потрачены на лечение и покупку лекарств детей до 18 лет, находящихся под опекой.
При невозможности личного приобретения медикаментов и дальнейшего получения вычета за пациента, это могут сделать только две группы лиц. К ним относятся:
- Супруг или ребенок. В данном случае для покупки медикаментов и получения компенсации дополнительные документы не требуются.
Источник: https://vychet.com/socialnye/perechen-medikamentov-nalogovyj-vychet.html
Медицинские услуги, лекарства и дорогостоящие виды лечения для налогового вычета
Лекарства
Медицинские услуги
Дорогостоящее лечение
Налоговый вычет за лекарства
С 1 января 2019 года налоговый вычет можно получить завсе лекарства при соблюдении условий:
- лекарства должны быть назначены лечащим врачом,
- лекарства должны быть приобретены за счет собственныхсредств.
Вернуть налог за лекарства можно как в случае покупки лекарствдля себя, так и для ближайших родственников (супругов, детей до 18лет, родителей).
!!! Помните:
- Вы должны получить два экземпляра рецепта, выписанного лечащимврачом.
- На рецепте должна стоять печать для налогового органа.
- Один экземпляр остается в аптеке, а второй прикладывается кпакету документов для налоговой инспекции.
- Обязательно сохраняйте все чеки на покупку этих лекарств.
Перечень медицинских услуг
Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях РоссийскойФедерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге(супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет,суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщикаучитываются при определении суммы социального налогового вычета(утв. постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N201):
1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скороймедицинской помощи.
2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлиническоймедицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачамиобщей (семейной) практики), включая проведение медицинскойэкспертизы.
3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи(в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинскойэкспертизы.
ГАРАНТ:
Согласно письму Минздрава РФ от 1 ноября 2001 г. N2510/11153-01-23 пункт 4 настоящего Перечня распространяется начасть стоимости путевки, которая соответствует объемупредоставленной физическому лицу медицинской помощи всанаторно-курортном учреждении за время пребывания
4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинскойреабилитации при оказании населению медицинской помощи всанаторно-курортных учреждениях.
5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
Перечень дорогостоящих видов лечения
Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учрежденияхРоссийской Федерации, размеры фактически произведенныхналогоплательщиком расходов по которым учитываются при определениисуммы социального налогового вычета (утв. постановлениемПравительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201):
С изменениями и дополнениями от 26 июня 2007 г.
- Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороковразвития).
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системыкровообращения, включая операции с использованием аппаратовискусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарнойангиографии.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органовдыхания.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетаннойпатологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе сиспользованием эндолазерных технологий.
- Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы,включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
- Хирургическое лечение осложненных форм болезней органовпищеварения.
- Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операциина суставах.
- Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костногомозга.
- Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций,электрокардиостимуляторов и электродов.
- Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластическиеоперации.
- Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственныхболезней.
- Терапевтическое лечение злокачественных новообразованийщитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе сиспользованием протонной терапии.
- Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий иосложнений миастении.
- Терапевтическое лечение системных поражений соединительнойткани.
- Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органовкровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
- Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
- Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
- Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемостикрови и апластических анемий.
- Комбинированное лечение остеомиелита.
- Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненнымтечением беременности, родов и послеродового периода.
- Комбинированное лечение осложненных форм сахарногодиабета.
- Комбинированное лечение наследственных болезней.
- Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетаннойпатологии глаза и его придаточного аппарата.
- Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхноститела 30 процентов и более.
- Виды лечения, связанные с использованием гемо- иперитонеального диализа.
- Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
N 411 настоящий Перечень дополнен пунктом27
- Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения,культивирования и внутриматочного введения эмбриона.
Получите вычет
Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽
Источник: https://ndflka.ru/article/vyichet-na-lechenie/meditsinskie-uslugi-lekarstva-dorogostoyaschie-vidyi-lecheniya-dlya-nalogovogo-vyicheta/
Список лекарств за которые можно получить налоговый вычет — виды вычетов и сумма возврата
Часто при обнаружении серьезных проблем со здоровьем бывает недостаточно оказания бесплатной медицинской помощи по имеющему полису ОМС. Могут потребоваться дополнительные обследования.
После постановки диагноза назначается лечение, которое также влечет за собой крупные денежные затраты.
Используя возможность возврата внесенного ранее подоходного налога, можно получить часть средств, потраченных на лекарственные препараты назад.
Список лекарств за которые можно получить налоговый вычет
Виды вычетов
Государством предоставляется возможность вернуть часть НДФЛ при совершении определенных затрат. Сделать это вправе все, кто каждый месяц из своих доходов производят отчисления подоходного налога в виде 13% в бюджет.
Существует 5 основных видов вычетов.
Имущественный (НК РФ статья 220)
Предоставляется по заявке налогоплательщика после совершения им сделки с любой недвижимости. Это может быть как покупка, так и продажа недвижимости: дома или его части, квартиры, комнаты. Причем на данный возврат денежных средств из бюджета установлен лимит:
- 2 млн. рублей на приобретение недвижимости;
- 1 млн. рублей на продажу жилья;
- 3 млн. рублей на проценты, выплаченные по ипотечному кредиту.
Стандартный (НК РФ статья 218)
Воспользоваться этим видом вычета могут только определенные категории налогоплательщиков.
Суммы налоговых вычетов, документы и право на получение
- ликвидаторы различных катастроф, связанных с радиоактивным излучением, а также участники испытаний ядерного оружия имеют возможность уменьшения базы для исчисления подоходного налога на 3 тыс. рублей;
- уменьшить вычеты НДФЛ на 500 рублей могут все лица пострадавшие во время взрыва на ЧАЭС, а также участники различных боевых действий;
- каждый из родителей, которые ежемесячно производят отчисления из зарплаты подоходного налога, также до наступления 18 лет их детям может уменьшать налогооблагаемую базу. Величина снижения зависит от количества несовершеннолетних лиц в семье: по 1400 рублей – на 1-ого и 2-ого ребенка, по 3000 рублей – на каждого последующего, 12000 рублей – на ребенка-инвалида.
Социальный (НК РФ статья 219)
Данный вид вычетов можно разделить на следующие подвиды:
- благотворительный. Предоставляется на сумму, направленную в различные организации, занимающиеся благотворительностью. Размер не может превышать ¼ годовых доходов;
- на обучение. Возмещению подлежат как денежные средства, затраченные на собственное обучение (не более 120000 рублей), так и затраты на учебу своих детей (50000 рублей);
- на лечение. Отчисления происходят как за оказанные платные медицинские услуги, так и за затраты, пошедшие на приобретение лекарств. Ограничение расходов составляет 120000 рублей. Но если лечение входит в список дорогостоящих, то верхней границы возврата НДФЛ не установлено;
- на накопительную часть пенсии. При внесении в НПФ денежных средств можно получить обратно сумму, не превышающую 15600 рублей (120000 * 13%).
Необходимые действия для получения налогового вычета
Инвестиционный (НК РФ статья 219.1)
Полагается тем гражданам, которые вносили средства в инвестиционные фонды. Обращаться можно многократно, но имеется ограничение по сумме за год: не более 400 тыс. рублей.
Профессиональный (НК РФ статья 221)
Таким видом вычета могут воспользоваться все, кто являются индивидуальными предпринимателями. Они вправе получить обратно до 20% от суммы годового дохода. Также профессиональный вычет положен всем, кто получает различные авторские вознаграждения в области литературы, архитектуры, искусства.
| Заявление о возврате НДФЛ | Скачать | |
| Заявление о предоставлении стандартного налогового вычета | Скачать | Скачать |
| Заявление о предоставлении налогового вычета на лечение | Скачать | |
| Заявление о предоставлении профессионального налогового вычета | Скачать |
Вычет на лекарства
В Постановлении Правительства №201 от 19/03/2001 года указаны список медицинских услуг и препаратов.
Для оформления социального возврата за внесенного ранее в казну государства подоходного налога требуется соблюдение следующих условий:
- назначаться препараты для лечения должны только квалифицированным медработником;
- приобретаться медикаменты должны строго за счет собственных средств, а не получаемых дотаций;
- числиться назначенные препараты должны в обязательном порядке в Перечне, принятом Правительством РФ.
Одно из условий для социального возврата денег — назначаться препараты для лечения должны только квалифицированным медработником
Важно! Возврат налога за приобретение медикаментозных средств предоставляется и в случае, если они направлены на лечение самого налогоплательщика, и в случае, когда их прием требуется одному из ближайших родственников: ребенок до 18 лет, супруг или супруга, родители.
Документы
Документы необходимые для получения частичного возврата НДФЛ
Для получения частичного возврата НДФЛ необходимо иметь в наличии следующие бумаги:
- декларация 3-НДФЛ. В связи с тем, что бланки формы часто изменяются, необходимо при заполнении уточнить правильный вариант и производить заполнение на том бланке, который соответствует налоговому периоду;
- справка из бухгалтерии с места работы о доходах (2-НДФЛ);
- документы, удостоверяющие оплату лекарств: кассовые и товарные чеки. Для налоговой требуется иметь и тот, и другой. Важно, чтобы в них указывалось полное наименование лекарственного препарата и его дозировка. Эти параметры должны соответствовать рецепту;
- рецепты, оформленные на специальном бланке №107-1/у (Приказ Минздравсоцразвития №110 от 12/02/2007 года). В налоговую принимается только оригинал;
- заявление о возмещении подоходного налога;
- документ о браке, если вычет оформляется мужем или женой;
- документ о рождении, если возврат производится за ребенка.
Рецепт, оформленный на специальном бланке №107-1у
Также потребуется паспорт и ИНН.
Особые требования предъявляются к рецептурной форме. Она должна быть заполнена в соответствии с имеющейся по этому поводу инструкцией. В документе не должно быть исправлений.
- обязательно указывается ФИО и возраст (количество лет) больного, ФИО врача;
- латынью вписывается наименование препарата и его дозировка;
- на русском языке вносится способ применения;
- рецепт должен быть подписан лечащим врачом и иметь его печать;
- разрешается на одном бланке выписывать до 3-х препаратов.
При предоставлении в инспекцию рецептурной формы необходимо на ней проставить не только штамп лечебного учреждения, которое ее выдало, но и специальную печать для налоговой, содержащую надпись «Для налоговых органов РФ».
Особые требования к рецептурной форме лекарств
Период
Получение возврата за купленные медикаменты имеет ограниченный срок. Сделать это нужно в течение 3-х лет с момента наступления возможности подачи декларации. Например, если лекарства были приобретены в 2016 году, то получить вычет можно в 2017, 2018, 2019. В более поздние сроки он не будет предоставлен.
Ограничений по количеству получаемого вычета нет. Им можно пользоваться, если это необходимо хоть каждый год.
Узнайте более подробную информацию, до какого числа можно подать декларацию на налоговый вычет в 2019 году, из нашей новой статьи.
Сумма возврата
Согласно законодательству вернуть в течение года налогоплательщик сможет сумму, соответствующую его расходам на лекарства, но не более 120 тыс. рублей. Максимальная величина возврата составит 15 600 рублей (120 тыс. рублей * 13%). Исключением является дорогостоящее лечение. В этом случае ограничений по сумме расходов нет.
Сумма налогового возврата за лекарства — 13%
При этом нужно учитывать тот размер подоходного налога, который был внесен в казну государства за отчетный период данным налогоплательщиком.
Если он был менее 15 600 рублей, то рассчитывать на возврат можно только той суммы, которая была уплачена. Например, гражданин за отчетный период выплатил НДФЛ в размере 11 456 рублей.Именно на такую сумму он может претендовать, даже если лекарства были куплены на большую величину.
Способы оформления
Возможны 2 варианта получения вычета за приобретенные лекарства.
Условия, когда возместить расходы на лекарства не получится
Через налоговую
Данный способ позволяет получить всю сумму, положенную к выплате единовременно. Но при этом нужно будет дождаться окончания года, в котором были куплены лекарственные препараты.
После предоставления всех документов происходит проверка формы 3-НДФЛ в течение 3-х месяцев, которые отсчитываются от даты подачи заявления. Если бумаги направляются по почте, то датой отсчета 3-месячного срока будет считаться момент поступления их в налоговую.
О результатах проверки можно узнать по телефону или в личном кабинете налогоплательщика. Денежные средства на счет заявителя должны поступить через месяц после окончания проверки. Таким образом, вычет предоставляется только после 4-х месяцев с даты обращения.
Через работодателя
Если выбирается вариант через работодателя частичного возврата НДФЛ, то дожидаться окончания года не нужно. В этом случае сумма будет возмещаться частями, размер которых определяется ежемесячным заработком. Такой способ получения социального вычета представляет собой увеличение зарплаты на 13% в течение того периода времени, пока вся сумма, указанная в декларации, не будет погашена.
Налоговый вычет на лекарства можно оформить через работодателя
Потребуется написать заявление работодателю о желании получать социальный вычет за лекарства через зарплату. Далее документы предоставляются в налоговую, которая через месяц после их рассмотрения передает на руки налогоплательщику уведомление. Его он передает в бухгалтерию предприятия. С этого месяца происходит расчет вычета.
Следует отметить, что при оформлении вычета через работодателя сокращается список требуемых для налоговой документов. Не нужно оформлять форму 3-НДФЛ. Также не требуется справка с работы о доходах (2-НДФЛ).
— Социальный налоговый вычет распространят на жизненно важные лекарства
Источник: https://posobie-expert.com/spisok-lekarstv-za-kotorye-mozhno-poluchit-nalogovyj-vychet-sposoby-oformleniya/
Перечень видов лечения для налогового вычета: виды медицинских услуг и лекарств
Государство предоставляет налоговые льготы для граждан, которые добросовестно трудятся и перечисляют налоги на свои доходы. Одной из таких льгот является социальный вычет на приобретение лекарств и лечение.
О налоговом вычете на лечение
Такая разновидность вычета — это возврат налогоплательщику части средств, которые были ранее удержаны из заработной платы в виде подоходного налога. Статья 219 НК РФ регламентирует все моменты, связанные с предоставлением такой льготы.
Каждый гражданин, выплачивающий НДФЛ, может получить вычет за свое собственное лечение, а также за лечение лиц, имеющих с ним близкородственную связь. Это могут быть дети (как родные, так и приемные и усыновленные), не достигшие совершеннолетия, а также родители и супруги.
Как и при получении любых других видов льгот, оформление вычета по налогам требует соблюдения некоторых условий. Необходимо выполнить такие требования:
- Гражданин должен проживать на территории РФ не менее 183 дней в году, получать доход и платить налоги в России, то есть являться резидентом РФ. Если при этом у резидента отсутствует регистрация, гражданство или паспорт гражданина РФ — это не имеет никакого значения. Главное, чтобы шли отчисления НДФЛ.
- Необходимо получать доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. К примеру, многие предприниматели занимаются деятельностью, на которую не распространяется обложение налогом на доход в размере 13%. Такие люди уже не имеют права на вычет.
- Полученные медицинские услуги должны попадать в список, установленный на законодательном уровне. То же самое касается и приобретения лекарственных средств.
- Медицинское учреждение, где проводилось лечение, обязательно должно иметь лицензию на осуществление данного вида деятельности. В противном случае ФНС откажет в предоставлении вычета.
- Все услуги и покупка лекарств должны быть оплачены самим налогоплательщиком, вне зависимости от того, кто лечится — родители или дети. Только на супругов это правило не распространяется.
- Лечебное учреждение должно находиться в пределах РФ. Любое лечение за границей не возмещается из средств российского бюджета.
Когда можно получить возврат
Вычет не может быть предоставлен:
- Пенсионерам, которые не имеют дополнительного дохода, облагаемого НДФЛ.
- Предприниматели, работающие по другим системам налогообложения.
- Женщины, находящиеся в декретном отпуске или же в отпуске по уходу за ребенком.
- Безработные, а также лица, которые не имеют официального трудоустройства.
- Граждане, выплачивающие налог на профессиональный доход.
В рамках этого вида социального вычета можно возместить следующие расходы:
- Оплату медицинских услуг, как простых, так и дорогостоящих.
- Приобретение лекарственных препаратов, на которые есть рецепт от врача.
- Внесение страховых взносов по договорам дополнительного медицинского страхования.
Размер вычета зависит от вида расходов:
- Ограничивающая сумма 120 тысяч рублей предусмотрена по расходам за простое лечение, покупку лекарств и внесение взносов по страховкам. Максимальный вычет здесь составит 15600 рублей.
- Никакого ограничения нет, если проводилось дорогостоящее лечение. Если какие-то услуги включены в специальный утвержденный список, то гражданин получает вычет от всей израсходованной суммы.
Есть также некоторые особенности получения таких вычетов:
- Срок давности по этой разновидности вычета составляет 3 года с того момента, когда были осуществлены затраты на лечение, покупку лекарств или выплату взносов.
- Налоговый вычет за лечение можно получать бесконечное количество раз.
- Остатки по вычетам не имеют свойства переноситься на следующий год. То есть если какой-то частью льготы не воспользоваться своевременно, то она сгорает.
Для получения такого вычета есть два способа:
- Через налоговый орган. Это позволяет получить деньги на счет в банке. Но здесь понадобится заполнение налоговой декларации. Сделать это можно только на следующий год после лечения.
- Через работодателя. Преимуществом является то, что вычет можно получить сразу же, как были зафиксированы расходы. Но вычет в данном случае предоставляется в виде отсутствия удержаний подоходного налога из заработной платы в течение некоторого периода.
Список медицинских услуг
Простые медицинские услуги представлены в списке под кодом № 1. К ним относятся:
- Диагностические и терапевтические мероприятия, оказываемые гражданам в рамках предоставления неотложной помощи.
- Диагностика, реабилитация, терапия и профилактика при получении амбулаторного, стационарного лечения.
- Диагностика, лечение и реабилитационные мероприятия при проведении медицинских экспертиз.
- Услуги, предоставляемые на курортах, в санаториях и профилакториях, а также услуги санитарно-просветительского характера. При этом надо понимать, что общая стоимость путевки не может попасть в налоговую базу — только медицинские услуги, получение которых подтверждено соответствующими договорами и справками.
Дорогостоящие виды лечения
Есть еще один список, который включает в себя дорогостоящие виды лечения. Он имеет код № 2. В него входят:
- Хирургические вмешательства для устранения врожденных аномалий и пороков развития, тяжелых форм течения заболеваний систем кровообращения, дыхания, пищеварения, нервной системы и глаз.
- Замена суставов и операции для восстановления двигательной активности суставам.
- Операции по пересадке органов, кожи и костного мозга. Вживление протезов, стимуляторов и прочих конструкций.
- Пластические и реконструктивные операции.
- Терапия хромосомных аномалий, генетических болезней, злокачественных новообразований, воспалений, поражений соединительной ткани. Лечение тяжелых форм болезней кровообращения и дыхания, в том числе у детей.
- Комбинированные виды лечения (к примеру, хирургическое и лучевое лечение или химиотерапия) при заболеваниях поджелудочной железы, злокачественных опухолях, генетических болезнях крови, остеомиелите, сахарном диабете, при патологиях глаз и ожогах площадью от 30% тела.
- Лечение при осложненных состояниях во время беременности, в родах или после них.
- Гемодиализ и перитонеальный диализ.
- Лечение для выхаживания недоношенных младенцев весом до 1,5 кг.
- Терапевтические мероприятия, направленные на устранение бесплодия, в том числе ЭКО.
В отдельных случаях налоговый орган может отказать в предоставлении вычета. Это бывает в следующих ситуациях:
- Для оплаты лечения или медикаментов были привлечены средства благотворительных фондов или пожертвования.
- Вид принимаемого лечения отсутствует в вышеуказанном перечне.
- Отсутствуют подтверждающие факты оплаты лечения в виде документов — справки оформлены на лиц, не имеющих никакого отношения к налогоплательщику, претендующему на вычет.
Необходимые документы
Для оформления вычета понадобятся следующие документы:
- Справка, в которой указывается размер налоговых удержаний за тот отчетный период, когда были оплачены медицинские услуги (2-НДФЛ).
- Договор на оказание услуг, лицензия медицинского учреждения, оригинал справки на оказание медуслуг.
- При покупке лекарств потребуют бланк рецепта от врача, документ, подтверждающий родство (если лекарства покупались родственникам), документы об оплате.
- При оплате страховых взносов нужен договор добровольного страхования, платежные документы и справки, подтверждающие родство.
Налоговая заберет себе только копии всех этих документов, но при себе обязательно нужно иметь и оригиналы, так как по ним проводится сверка.
В Налоговом кодексе указано, что возмещение расходов можно получить в течение 3 лет после оплаты лечения. Если срок давности был упущен, то социальный вычет получить не удастся. Основное преимущество вычета на лечение — многократность его предоставления. К примеру, при получении имущественного вычета деньги выплачиваются только один раз.
Профессиональный налоговый консультант и эксперт в налоговом законодательстве. Имеет два высших образования — Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации и Всероссийская Государственная Налоговая Академия.
Опыт работы в налоговой инспекции более 5 лет, в налоговом консультировании — более 20.
Вам также может понравиться
Источник: https://www.ndfl.ru/sotsialnyy-vychet-po-rashodam-na-lechenie/