Соглашение О Распределении Вычета Между Супругами Образец 2020

Соглашение о распределении вычета между супругами образец

Неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

По мнению Минфина России, перераспределение уже предоставленного имущественного налогового вычета или переносимого на последующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета не допускается.

Внести изменения в налоговую декларацию и подать заявление о перераспределении имущественного налогового вычета между супругами возможно до процедуры возврата налога на доходы физических лиц.

Заявление на распределение имущественного вычета

Если у приобретенной недвижимости есть несколько собственников, то им необходимо определиться с тем, кто на какую сумму от имущественного вычета претендует. Для этого необходимо написать обыкновенное заявление, которое даже не требуется заверять у нотариуса и приложить при сдаче декларации.

Заполняется заявление на распределение вычета только при первой подаче 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, в последующие года оно уже не потребуется

Заключается оно между долевыми собственниками недвижимости (дома, квартиры, комнаты и т.д.). Его целью является разделение прав на получение суммы вычета, что может оказаться достаточно актуальным, к примеру, для супругов имеющих разные суммы доходов. Финансовая грамотность, в данном случае, поможет вернуть 3-НДФЛ в максимально сжатые сроки

Скачать заявление на распределение имущественного вычета

Процесс его заполнения достаточно прост, но если у вас возникнут трудности, к примеру с номером ИФНС или номерами ИНН, которые необходимо заполнить в шапке, вы сможете найти необходимую информацию перейдя по ссылкам.

Подается заявление на распределение вычета, как было сказано ранее только при первой подаче 3-НДФЛ (будет лучше, если вы сохраните себе его копию), заполненной в программе (смотреть инструкции), либо на бланках, приложив при этом стандартный пакет документов.

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами: образец и советы по его заполнению

Как известно, сокращение налогооблагаемой базы происходит в случае покупки имущества как одним физическим лицом, так и одновременно несколькими, например, мужем и женой в браке.

Однако в последнем случае для получения денежной компенсации, помимо основного пакета документов, потребуется воспользоваться образцом заявления 2019 года о распределении вычета между супругами. Именно этому документу и посвящается данная статья.

Бланк заявления

После вступления в семейную жизнь у супругов автоматически возникает вопрос, как быть с совместно нажитым имуществом и кому из них полагается возврат подоходного налога.

Российским законодательством установлено, что о том, как разделить сумму вычета, муж и жена имеют право договориться между собой, но при этом они обязательно должны зафиксировать свое решение в соответствующем заявлении.

ВАЖНО! Распределение суммы, с которой будет возмещен подоходный налог, не обязательно производит приблизительно в равных пропорциях. Это можно сделать и в пользу только одного физического лица. Например, мужу можно отдать весь имущественный вычет целиком, а жене не начислять абсолютно никаких денежных средств.

Чтобы сотрудники налоговой инспекции вынесли положительный вердикт по начислению имущественного вычета, рекомендуем воспользоваться следующими советами в процессе оформления заявления:

1. Заявители должны указать личные данные в полном объеме. Информацию о каждом из супругов нужно расположить в “шапке” документа, которая находится в правом верхнем углу листа формата А4. После названия и номера налогового органа пишутся фамилия, имя, отчество, адрес и идентификационный номер – сначала супруга, а потом его жены.

Необходимо отметить, что даже если муж с женой на данный момент прописаны в одном и том же месте проживания, то все равно под Ф.И.О. каждого физического лица должен быть прописан адрес.

1. Правильно вписать сведения об имуществе, с которого супруги хотят получить денежную компенсацию. Так как уменьшение размера базы, с которой налогоплательщик обязан регулярно выплачивать денежные взносы, производится в случае покупки разных видов имущества – домов, квартир, земельных территорий и т.д., то в заявлении нужно указать тип имущественного объекта. А после этого внести все необходимые координаты, говорящие о его расположении. Например, в случае наличия совместно приобретенного дома – код, область, улицу и его номер.
2. Верно зафиксировать размер вычета, полагающийся для каждого физического лица. Для начала нужно написать Ф.И.О. мужа, чуть правее проставить размер вычета с помощью цифр, а затем прописать ту же самую сумму прописью. Строкой ниже пишутся данные о жене. Это фамилия, имя, отчество и размер налоговой скидки, которую она либо будет получать, либо ей вернут с подоходного налога, выплаченного ранее.
3. Не забыть о реквизитах заявления. Чтобы документ был правомерно составлен и имел определенную юридическую силу, в качестве завершающего этапа после проставления текущей даты каждый из супругов должен расписаться и расшифровать свою подпись.

Существует ли какая-то общепринятая форма для заявления?

Поскольку для многих видов документов приняты особые формы, то и заявление на распределение суммы имущественного вычета среди супругов не является исключением. Бланк данного документа утвердили 22 ноября 2012 года сотрудники Федеральной налоговой службы путем публикации письма под номером ЕД-4-3/19630.

На какие законодательные акты нужно ссылаться при оформлении документа

Так как в бланке документа, составленном по действующей форме, указана статья под номером 220, находящаяся в Налоговом кодексе Российской Федерации, то именно она и является основным источником, которым необходимо руководствоваться.

Если ознакомиться с информацией, которую в себя вмещает данный законодательный акт, у супругов больше не останется вопросов о том, каков размер вычета, кто имеет на него право, на какой объект он может быть выдан, как правильно распределить налоговую скидку, а также каковы условия ее предоставления.

Особенности

Соглашение между супругами о распределении вычета между ними требует соблюдения некоторых нюансов, которые затрагивают следующие аспекты:

• Идентификационный номер налогоплательщика. Это некая комбинация из двенадцати цифр, под которой в налоговой службе числится физическое лицо, имеющее официальный доход. Однако в результате определенных причин у жены, мужа или обоих лиц может не быть идентификационного номера. В таких случаях в соответствующей строке просто ставится прочерк, а заявление все также считается правомерным.
• Адрес проживания. От заявителей в документе требуется не тот адрес, по которому они проживают в данный момент времени, а зафиксированный у них в паспортах в качестве прописки.
• Координаты имущества, вычет с которого делится между физическими лицами, а также его сумма. Поскольку заявление подается в налоговую службу не отдельно, а вместе со всем необходимым пакетом документации, то некоторые данные, указанные в нем, должны полностью совпадать с определенными сведениями, представленными в налоговой декларации. Речь идет об адресе, по которому расположено имущество супругов, и о сумме вычета за него.

Как выяснить общий размер суммы

Перед тем как приступить к процедуре распределения денежной компенсации, нужно четко знать, какую сумму предстоит делить супругам. Чтобы вычислить размер вычета, достаточно всего лишь найти 13% от цены имущества. Таким образом, если муж с женой после свадьбы приобрели квартиру за 1,9 миллиона рублей, то они могут рассчитывать на компенсацию в размере 247 000 рублей.

Однако нужно не забывать учитывать при расчете дополнительные правила:

• Максимальный лимит. Если была совершена дорогостоящая покупка, стоимость которой превышает 2 000 000 рублей, то уменьшить базу облагаемую налогами в таком случае можно максимум на два миллиона. То есть вернуть обратно 260 000 рублей.
• Максимальный лимит до 2008 года. Если супруги приобрели жилье достаточно давно – до 2008 года, то при расчете суммы вычета необходимо брать во внимание предельную сумму, равную не двум миллионам, а одному миллиону рублей.

Правила распределения вычета между мужем и женой

В статью 220 Налогового кодекса, начиная с 2014 года не только внесены некоторые изменения, но и удален целый ряд ограничений.

Поскольку в ней не содержится какой-либо информации, касающейся распределения денежной компенсации между супругами, которая начисляется при покупке совместного жилья или земельной территории, то в 2019 году как муж, так и жена могут претендовать на вычет в полном объеме.

А заявление пишется только в тех случаях, когда по каким-то личным причинам один из супругов изъявляет желание отказаться от вычета и предоставить его в пользу другого.

Заявление о распределении вычета

Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку «Искать» ниже.

Налогия объясняет:

Делается такое соглашение (заявление) только один раз и прикладывается к первой декларации. В последующих декларациях нужно будет только указывать дату соглашения (заявления). Повторное соглашение (заявление) о распределении вычета подавать нельзя.

И нельзя изменить те пропорции, в которых Вы распределили вычет Вашим соглашением (заявлением). Соглашение (заявление) делается один раз и навсегда. И распространяется, в том числе, и на проценты по ипотеке, если Вы получаете вычет и по процентам по ипотеке.

То есть, проценты, уплаченные по ипотеке, делятся в тех же пропорциях, что и стоимость жилья.

[2]

Это простое соглашение (заявление) на половину страницы. Не требуется его нотариального заверения. Шаблон соглашения (заявления) можно скачать на веб-сайте Налогия в разделе «Покупка жилья» / «Документы для вычета».

Что же касается даты соглашения, то лучше всего, чтобы эта дата была не ранее, чем у Вас наступило право на вычет (что, в свою очередь, случается, как правило, при оформлении жилья).

И не позднее, чем Вы подаете декларацию (первую декларацию по этому вычету, если Вы собираетесь подавать их несколько). То есть, например, Вы купили квартиру (и все оформили — свидетельство, т.п.) 15 декабря 2013 года.

В октябре 2014 года Вы заполняете декларацию и собираетесь ее отнести в инспекцию 20 октября 2014 года. Соглашение может быть где-то в интервале 15 декабря 2013 — 20 октября 2014, включая обе эти даты.

Можно, например, просто проставить ту же дату, какая будет в декларации. А в декларации, в свою очередь, может быть дата, когда Вы принесли декларацию в инспекцию, или дата за несколько дней или недель ранее.

Наше видео

Посмотрите, как получить вычет при покупке или строительстве жилья.

Вопросы и ответы

Добрый день. В 2014 году супруги купили квартиру стоимостью 3,5 млн.руб. и оформилии собственность на мужа. Муж заявил имущественный вычет в размере 2 млн. руб(при этом подал заявление о распределении вычета между супругами : 100% мужу и 0% жене ) и получил за 2014 и 2015 гг вычет 260 тыс.руб.

В 2016 году супруги узнали, что с 1.01.2014г имущественным вычетом в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, но не более 2млн. руб., может воспользоваться каждый. Вопрос: может ли супруга заявить имущественный вычет с оставшейся стоимости квартиры (1,5млн.

руб,), Соответственно подав заявление о распределении вычета в новой редакции ?

Да, супруга вправе получить вычет на общих основаниях. И нового заявления о распределении вычета не нужно. В результате данного распределения сумма недоиспользованного вычета составила 1,5 млн. руб.

Супруг использовал свой вычет в размере 100% полностью. Жена вычет не получала вообще. Поэтому она вправе его заявить не смотря на заявление.

Тем более, что с формальной точки зрения оно написано верно (правда в заявлении нужно было указывать не процент распределения вычета, а его сумму).

Портал «Ваши налоги»

Источник: https://zakonvl.ru/soglashenie-o-raspredelenii-vycheta-mezhdu-suprugami-obrazets/

Соглашение о распределении налогового вычета между супругами

Существует типовая форма, разработанная ФНС, но законодательство Российской Федерации не ограничивает возможность составления документа по индивидуальному образцу. Заявление формируется на одном листе.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Обязательному заполнению подлежат следующие поля:

Дата должна быть перенесена в поле 090 листа «Д-1» справки НДФЛ. Проставляется день, месяц и год написания формы.

Внесение в готовый экземпляр документа исправлений и поправок не допускается. Заполнение происходит от руки (с помощью шариковой ручки темного цвета) или на компьютере.

Что необходимо для получения налогового вычета

Особенности процедуры возврата

На размер вычета влияют:

• дата покупки объекта недвижимости (до или после начала 2014 года);
• форма собственности: долевая или общая;
• величина понесенных расходов каждым собственником после приобретения.

Если договор купли-продажи был заключен до 2014 года, то право на использование возврата предоставляется гражданину только один раз. Максимальная величина имущественного вычета –2 000 000 рублей.

При заключении аналогичного соглашения после 2014 года допускается получение возврата неограниченное количество раз до достижения выплачиваемой суммой 260 000 рублей.

Процент вычета в таких ситуациях может определяться в зависимости от личных предпочтений собственников. Решение официально закрепляется в договоре.

Для начала выплаты денежных средств налоговой службой нужно передать следующий пакет документов:

копия соглашения купли-продажи;

Образец договора купли-продажи недвижимости

Образец свидетельства о государственной регистрации права

Обозначение прописки в паспорте гражданина РФ

Акт приема-передачи недвижимости

Образец справки 2-НДФЛ

Разрешается подача заявления на имя работодателя. В таких случаях из доходов заинтересованного лица прекращается удерживаться сумма в установленном размере (13%), пока вычет не исчерпает себя.

Правила перераспределения

В статью №220 Налогового Кодекса Российской Федерации в последние годы были внесены определенные изменения. В ней не содержится фактическая информация о распределении денежной компенсации между обоими супругами. В 2019 году муж и жена могут претендовать на полноценный вычет.

Когда необходимо составлять соглашение

Требование по оформлению заявления предъявляется только, если один из членов семьи желает отказаться от собственной части вычета и передать ее в пользу другого.

Можно ли изменить свое решение

Переписать поданное в ФНС заявление нельзя. Не разрешается передавать друг другу свою часть возврата без должной регламентации.

Передача официального права на использование вычета возможна тому супругу, который имел любой доход. В заявлении прописывается, что перераспределение происходит в соотношении 0%:100%. Итоговая пропорция может быть любой.

Примеры расчетов

Случаи, когда у супругов имеется общая долевая собственность:

№1

Ивановы приобрели в 2016 году жилую квартиру за 5 000 000 рублей. Использовались средства, полученные от банка в рамках программы ипотечного кредитования. Сумма процентов составила 3 000 000 рублей. Доля в непосредственном владении у каждого супруга идентична. Заявители могут заявить расходы в декларации по 2 000 000 рублей, что является лимитом на вычет, и сумму процентов по 1 500 000 рублей.

Всего к возврату положено:

(2 000 000 + 1 500 000) х 13% = 455 000 рублей

№2Павловы в 2014 году купили квартиру и зарегистрировали ее в качестве общей собственности. Сумма сделки составила 2 100 000 рублей.

Для каждого из заявителей были зарезервированы следующие доли:

Муж имеет право на закрепление суммы вычета в декларации в размере 1 400 000 рублей:

[3]

2 100 000 х 2/3 =1 400 000

Супруга может получить возврат только в размере 700 000 рублей:

2 100 000 х 1/3 = 700 000

№3Семья купила в 2013 году дом за 3 000 000 рублей. У каждого из супругов имеется равноценная доля в размере 50%. Допускается заявление только половины от максимального вычета (по 1 000 000 рублей). К возврату полагается по 130 000 рублей на каждого.

Примеры для совместной собственности:

Пример №1	Семья купила недвижимость за 2 200 000 рублей в 2012 году и оформила ее в совместную собственность. Муж не имеет постоянного места трудоустройства, поэтому супруги договорились о следующем перераспределении: 100% жене и 0% мужу. В результате супруга может написать в налоговую службу декларацию и заявить по ней возврат в сумме до 2 000 000 рублей.
Пример №2	Семья купила квартиру в многоквартирном доме в 2017 году. Сумма совершенной сделки составила 8 800 000 рублей. Жилая площадь была зарегистрирована в формате совместной собственности. Распределять потенциальный вычет в сложившейся ситуации не нужно. Каждый может заявить в собственной декларации установленный лимит и получить возврат по 260 000 рублей.

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:
   • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
   • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
   • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Заявление о распределении имущественного вычета

Виды имущественных налоговых вычетов, на которые могут претендовать физические лица, перечислены в ст. 220 НК РФ.

К ним относятся, в частности, вычеты в размере фактических расходов на новое строительство, приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или долей в них, а также процентов по целевым займам и кредитам, израсходованных на приобретение указанных объектов недвижимости.

Если недвижимость приобретается в общую долевую собственность, вычеты, предусмотренные п.п. 3, 4 ст. 220 НК РФ предоставляются сторонам с учетом их долей в недвижимом имуществе и с учетом ограничений, установленных п.п.3,4 ст. 220 НК РФ.

К примеру, если квартира приобретена двумя гражданами в общую долевую собственность с распределением долей 75% и 25%, то из общей величины расходов на приобретение недвижимости и процентов вычеты сторонам будут полагаться в соотношении 75% и 25%.

При этом размеры вычетов будут ограничены суммой 2 000 000 рублей по расходам на приобретение и 3 000 000 рублей по процентам для каждого из таких лиц.

Источник: https://business-doc.ru/soglashenie-o-raspredelenii-nalogovogo-vycheta-mezhdu-suprugami/

Заявление о распределении имущественного вычета

Заполняя заявление о распределении долей имущественного вычета, можно взять за основу заполненный образец, который имеется в каждом отделении ФНС.

Образец заявления

Для получения положительного ответа от ФНС на возврат налога, нужно придерживаться следующих рекомендаций:

• Заявителям необходимо указать все сведения в полном объеме. Данные о каждом из них (ФИО, адрес, ИНН) пишутся в правом верхнем углу листа А4 после наименования налогового органа, в который подается заявка. Сначала желательно указать данные мужа. Даже если супруги имеют один адрес прописки, он все равно пишется под ФИО каждого из них.
• Корректно указать информацию о приобретенном имуществе, с которого требуется получение возмещения. В заявке обязательно пишется тип объекта и данные о его месторасположении.
• Четко определить процент вычета, который полагается каждому из супругов.
• Реквизиты. Для того чтобы заявление на распределение имущественного вычета было признано правомочным, супруги должны поставить дату его составления, подписать и расшифровать свои подписи.

Образец заявления о распределении имущественного налогового вычета.

Существует ли общепринятая форма заявления

Заявление о распределении вычета между супругами заполняется в свободной форме. Однако инспекция может предложить свой бланк документа, который разработан в соответствии с обстоятельствами каждой конкретной ситуации. ФНС не имеет права отказать супругам в принятии заявления, основываясь на его несоответствии разработанному ей бланку.

В большинстве ситуаций компенсация по налогам между супругами формируется, исходя из заявления, поэтому данный документ – один из первостепенных по значимости для предоставления в ФНС. Он должен быть составлен обоими супругами и подписан каждым из них.

Заявление предоставляется одновременно с другими обязательными для получения денежной компенсации документами, среди которых должна быть приложена копия свидетельства о праве собственности на жилье, где указан тип владения недвижимостью: совместная, общая долевая или индивидуальная.

В случае приобретения имущества в ипотеку, супруги могут претендовать на имущественный вычет по выплаченным процентам. Для этого нужно подать дополнительную заявку.

Распределение процентов происходит по желанию супругов, они могут разделить возврат по процентам на свое усмотрение. Он может соответствовать вычету по стоимости жилья или наоборот, быть полностью противоположным.

Возмещение процентов может быть изменено или пересмотрено супругами путем подачи в налоговый орган нового заявления с требуемыми условиями.

Особенности при заполнении

При заключении между супругами соглашения о распределении компенсации по налогам, необходимо соблюсти некоторые важные моменты.

• Идентификационный номер налогоплательщика. Каждый законопослушный гражданин РФ имеет ИНН, присвоенный ему ИФНС. Но в силу определенных обстоятельств у одного из супругов или у обоих может не быть такого документа. В этом случае в соответствующей графе заявления ставится прочерк, документ при этом не утрачивает силы.
• Адрес проживания. Здесь должен быть указан адрес по прописке, который записан в паспорте заявителей.
• Местоположение жилой недвижимости, на которую супруги хотят получить компенсацию по налогу, и сумма возврата. Так как заявку необходимо подать в ФНС совместно с другой необходимой документацией, то часть данных, которые в нем прописаны, должны находиться в соответствии со сведениями, представленными в декларации 3-НДФЛ.

Выяснение общей суммы

До того, как начать процесс распределения возмещения налога на доходы, необходимо четко понимать, какая именно сумма делится.

Для расчета размера денежной компенсации, нужно вычислить 13% от общей стоимости приобретенного имущества. Например, при стоимости квартиры 1 850 000 руб.

, супружеская пара после регистрации брака имеет право на возмещение в размере 240 500 руб. Но существует несколько дополнительных правил, которые следует соблюдать:

• Ограничение по стоимости имущества. В случае приобретения дорогостоящего жилья, цена которого более 2 000 000 руб., государством будет возмещен налог только с 2 000 000 руб. Возврат составит 260 000 руб.
• Ограничение по стоимости до 2008 года. Если недвижимость была приобретена до 2008 года, то максимальную сумму вычета следует рассчитывать с суммы, не превышающей 1 000 000 руб.

Правила разделения суммы возврата НДФЛ между мужем и женой

Для определения суммы налогового вычета, которую вправе получить муж и жена в случае приобретения недвижимости, государство предусмотрело оформление соглашения о распределении долей. Оно составляется в письменном виде.

Заполняя документ, нельзя что-либо зачеркивать или исправлять в нем. Для данного вида договора не нужно нотариальное заверение. Документ подается в налоговую инспекцию ежегодно, если супруги меняют решение о распределении доли каждого из них в налоговом вычете. За один календарный год можно подать заявление только один раз.

После сдачи документа в ФНС изменять соотношение запрещено законодательством.

В соглашении в обязательном порядке указываются вид права на имущество и вид собственности. Также указывается место, где было составлено соглашение (населенный пункт).

Датой подписания документа может быть любая дата, следующая после покупки недвижимого имущества в собственность. В качестве даты можно указать дату подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Но необходимо учесть, что в самой декларации указывается дата составления соглашения.

Обязательно указываются сведения о супругах (ФИО, паспортные данные). Объект недвижимости нужно описать и прописать его месторасположение.

Далее необходимо указать проценты по возмещению, на которые претендует каждый из супругов после сдачи бумаги. Подать ее можно только при личном посещении ФНС. Второй супруг может при этом не присутствовать.

Допускается вариант отправления документов заказным письмом по почте, составив опись приложенных бумаг.

Размер вычета не обязательно должен быть разделен поровну между мужем и женой. Супруги могут выбрать вариант распределения, при котором оформить возврат НДФЛ будет осуществляться только на одного из них.



Источник: https://BackNalog.ru/imushhestvennyj/zayavlenie-o-raspredelenii-imushhestvennogo-vycheta

Заявление о распределении вычета (#3373)

Заявление о распределении имущественного налогового вычета между собственниками квартиры (комнаты, жилого дома, земельного участка). С образцами других заявлений вы можете ознакомиться по ссылкам:

Заявление о распределении вычета: когда может понадобиться?

При покупке недвижимости в совместную собственность (например, мужем и женой) без распределения долей общая сумма имущественного вычета распределяется между ними.

Причем в том порядке, который они сами для себя определят (например, одному 40%, а другому — 60% от общей суммы имущественного вычета). Подробнее о имущественном вычете смотрите по ссылке (подзаголовок «Имущественный вычет при совместной покупке квартиры»).

Чтобы установить порядок распределения вычета в налоговую инспекцию нужно подать специальное заявление.

Заявление о распределении вычета вам понадобиться далеко не всегда. Оно необходимо, если стоимость купленной недвижимости меньше 4 000 000 руб. Объясню почему.

По налоговому законодательству сумма вычета равна стоимости купленной квартиры. Однако, закон ограничивает его максимальную сумму. Не зависимо от стоимости квартиры каждый покупатель вправе получить вычет лишь в пределах 2 000 000 руб.

Получается, что если супруги покупают квартиру например за 6 000 000 руб., то сумма расходов каждого составит 3 000 000 руб. То есть безо всякого заявления каждый вправе претендовать на вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб.

Ситуация измениться, если квартира стоит дешевле 4 000 000 руб. Например, она куплена за 2 500 000 руб.

На какую сумму будет претендовать каждый из супругов? Как они поделят вычет по этой квартире между собой? Вот здесь они и должны определиться кто и сколько получит. Вариантов, множество.

Например, муж получит вычет 2 000 000 руб., а жена оставшиеся 500 000 руб. Или они могут поделить вычет поровну — каждому по 1 250 000 руб.

Заявление о распределении вычета: как оформить и сдать

По закону такое заявление может составляться в произвольной форме. Налоговая служба не в праве утверждать его форму. Однако, зачастую, на информационных стендах в налоговых инспекциях висят рекомендуемые формы подобных заявлений. Вы вправе составить заявление по той форме, которая рекомендована инспекцией или заполнить заявление на возврат налога по той форме, которая размещена у нас.

В любом случае отказать вам по тому основанию, что ваша форма не соответствует образцу в инспекции налоговая служба НЕ В ПРАВЕ. Наша форма составлена на основании официального письма Федеральной налоговой службы России от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630, где приведены рекомендуемые образцы документов. Это письмо обязательно для применения всеми налоговыми инспекциями России.

На нашем сайте приводятся:

1. Заполненная форма заявления на распределение имущественного вычета (в качестве образца).
2. Шаблон заявления на распределение имущественного вычета в формате DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.

Заявление может быть сдано вами в инспекцию лично или отправлено по почте (во-втором случае днем предоставления заявления считается дата его передачи почтовому отделению для отправки).

В первом случае (при передаче лично) составьте заявление в двух экземплярах. Первый отдайте в инспекцию. Второй — останется у вас. При этом потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление о возврате налога, проставит на втором (вашем) экземпляре отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.

Во-втором случае (отправка по почте) отправляйте заявление ценным письмом с описью вложений и, желательно, с уведомлением о вручении. Обязательно сохраните почтовую квитанцию об отправке и впоследствии полученное уведомление (если письмо направлялось с уведомлением). Эти документы будут подтверждать факт отправки заявления в налоговую инспекцию.

Как правило заявление о распределении вычета сдается вместе с декларацией по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за соответствующий год. К декларации прилагают:

Внимание! Если у вас нет данных для заполнения тех или иных строк заявления (например вам не присвоен ИНН) не заполняйте их или удалите эти строки из шаблона.

Заявление о распределении вычета: образец заполнения

Вот пример оформленного заявления на получение вычета:

КОМУ	Руководителю Инспекции ФНС России № 15 по г. Москве Москве
КУДА	В Инспекцию ФНС России № 15 по г. Москве

СОБСТВЕННИКИ	Первый собственник	Второй собственник
ОТ КОГО	Петрова Ивана Николаевича	Петровой Марии Ивановны
ИНН	771501300875	771901506854
ДОК.УД. ЛИЧНОСТЬ	Паспорт	Паспорт
серия, номер	45 00 675002	28 02 584205
кем выдан	УВД «Текстильщики» г. Москвы (код подразд. 456-098)	УВД «Марьино» г. Москвы (код подразд. 754-025)
дата выдачи	28.06.2009

Источник: https://VashNal.ru/statement/zayavlenie-o-raspredelenii-vycheta

Скачать заявление о распределении имущественного вычета между супругами – бланк, образец, заполнение в 2020 году

> Заявления > Скачать заявление о распределении имущественного вычета между супругами – бланк, образец, заполнение в 2020 году

Супруги, проживающие в зарегистрированном браке, при покупке совместной собственности имеют равные права в получении имущественного вычета.

Причем муж и жена могут самостоятельно решить, кто какую часть льготы будет использовать. Выражается желание покупателей в типовой форме заявления, которое подается в ИФНС вместе с прочими документами на возврат налога.

Написать заявление о распределении вычета можно только в случае, когда два человека состоят в официально зарегистрированном браке.

Если данное правило не выполняется, то покупатель, уплативший деньги за квартиру, вправе воспользоваться имущественным вычетом единолично без разделения.

При покупке квартиры в совместную собственность без выделения долей по умолчанию признается, что супруги в равной степени владеют приобретенным имуществом.

По умолчанию считается, что вычет распределяется между супругами в равных частях – 50/50, однако по желанию можно перераспределить данные части по своему усмотрению.

Это удобно, так как возможно ранее льгота уже использовалась данными лицами в полном или неполном объеме.

Правом на возврат подоходного налога обладает каждый из супругов, изначально размер вычета одинаков для всех – 2 млн.руб. в отношении расходов на оплату стоимости квартиры. Возможно, что квартира для данной семьи уже не первая, и льгота ранее использовалась. Тогда супруги могут по своему усмотрению перераспределить свои остатки.

Заявление необходимо писать в налоговую инспекцию для того, чтобы показать, как именно супруги желают разделить право на имущественную льготу.

В зависимости от распределения будет осуществлен возврат НДФЛ с расходов на покупку квартиры.

Заявление на перераспределение можно не подавать, если супруги ранее не возвращали подоходный налог за недвижимость, а стоимость текущей покупки составляет 4 или более миллионов рублей. В этом случае нет смысла о чем-то уведомлять ФНС, налоговики в автоматическом режиме без заявления предоставят каждому из супругов полную сумму льготы по 2 млн.руб. на каждого.

Долевая собственность

Если квартира куплена в общую долевую собственность, то в отношении каждого супруга выделяется конкретная доля.

Раньше в соответствии с этой долей распределялся вычет, в 2018 году перераспределение производится двумя способами:

1. По желанию супругов на основании поданного заявления, если квартиру полностью оплатил один из собственников, или нет документального подтверждения того, кто именно оплатил жилую площадь.
2. В соответствии с расходами на оплату жилья, если оба супруга участвовали в приобретении жилья.

Можно ли переписать бланк?

Супругам следует заранее продумать, как они будут распределять вычет на квартиру? и в какой доле будет возвращаться подоходный налог каждому из них.

Связано это с тем, что в дальнейшем внести изменения в распределение и переписать поданное заявление в ИФНС будет невозможно.

Также недопустимо передавать друг другу свою часть вычета.

При принятии решения о том, как будет разделено право на имущественную льготу, следует учесть, получал ли человек официальный доход в году, когда была куплена квартира. Если такого дохода не было, то и возвращать будет нечего.

В этом случае можно передать право использовать вычет тому супругу, у которого доход был. В заявлении при этом можно указать, что распределение производится 0 и 100 %.

Пропорция распределения может быть любой, главное заранее все продумать и просчитать, так как переписать заявление на имущественный вычет будет не возможно.

Какую форму использовать для разделения?

Существует типовой бланк заявления, подготовленный ФНС. Лучше использовать данную форму для подачи сведений в налоговую инспекцию, однако закон не запрещает составить документ по собственному образцу.

Скачать бланк типовой формы заявления о разделении имущественного налогового вычета между официальными супругами можно по ссылке.

Как выглядит форма заявления о распределении от ФНС:

Как заполнить бланк для налоговой?

Рассмотрим особенности оформления заявления о распределении долей имущественного вычета на примере типовой формы.

Представлен бланк на одном листе.

Заполнить нужно следующие поля формы:

• В правом верхнем углу вписывается наименование отделения ФНС, куда сдаются документы на возврат подоходного налога;
• В родительном падеже пишется ФИО заявителей – супругов, которые желают распределить положенную налоговую льготу в соответствии со своими пожеланиями;
• ИНН каждого супруга, если он есть;
• Адрес проживания каждого заявителя, должен соответствовать паспортной прописки;
• Контактные данные, по которым налоговой специалист сможет связаться в случае возникновения вопросов по заявлению;
• В текст вписывается в свободное поле наименование купленного недвижимого объекта, в отношении которого планируется вернуть НДФЛ, также указывается адрес нахождения квартиры или иного жилого объекта;
• Доли имущественного вычета, которые будут использованы каждым из заявителей, для этого вписывается ФИО мужа и жены рядом проставляется желаемый размер льготы (сумма указывается цифрами и прописью);
• Подписи супругов;
• Дата написания.

При заполнении формы о разделении вычета нужно проверить, что данные по квартире, указанные в заявлении, в точности совпадают с аналогичной информацией, вписанной в декларацию 3-НДФЛ.

Дата, указанная в заявлении о распределении льготы на возврат налога, переносится в 3-НДФЛ, в поле 090 лист Д1, в котором нужно поставить день, месяц и год написания данного бланка.

Проставляя дату в декларации, заявителя показывают, что желают по-своему перераспределить возможность получения вычета.

Скачать образец декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры:

• при подаче в первый год;
• при подаче повторно.

Образец заполнения

В 2018 году заявление об определении долей имущественного вычета и распределении их между двумя супругами следует подавать по квартире, купленной в 2017 году.

Заполненный образец письменного заявления прикладывается к прочей документации, необходимо для оформления возврата НДФЛ по покупке. В пакет входит заявление на вычет и возврат подоходного налога, 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ, документы на квартиру, платежные бумаги и прочее.

Скачать образец заполнения заявления на получение имущественной льготы мужем и женой и перераспределение долей вычета можно по ссылке.

Как выглядит бланк в заполненном виде:

О предоставлении имущественной льготы и распределении вычета и возврата НДФЛ за квартиру супругами смотрите в видео:

Выводы

Супругам, купившим квартиру в совместную долевую собственность или без выделения долей, пп.2 п.1 ст.220 НК РФ позволяет распределить возможность использования вычета в соответствии с личными пожеланиями.

Для разделения льготы достаточно подать в ФНС заявление по типовой или произвольной форме. Если данный письменный документ предоставлен не будет, налоговая инспекция предоставит льготу 50/50.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/zayavlenie-o-raspredelenii-imushhestvennogo-vycheta/

Распределение имущественного налогового вычета между супругами: образец заявления в 2019 году, доли в квартире, проценты, бланк и пример заполнения

Последнее обновление от 05.10.2019

На основании статьи 220 НК РФ, физические лица имеют право получить имущественный вычет. В случае покупки квартиры, строительства дома, покупки земельного участка, уплаты процентов по ипотечному займу можно вернуть налог на доходы физических лиц.

Заполнение декларации 3-НДФЛ

В законном браке супруги покупают объект недвижимости в совместную собственность. Зарегистрировать форму собственности можно несколькими способами:

• в общую совместную собственность;
• в общую долевую собственность;
• на одного из супругов.

При получении налогового имущественного вычета, важно правильно оформить все документы. И чтобы получить максимальную сумму по НДФЛ, надо правильно распределить долю собственности между супругами.

Для семьи, состоящей из мужа и жены, можно получить максимальный размер имущественного вычета в размере 4 000 000 рублей за покупку квартиры и 6 000 000 рублей за проценты по ипотеке. НДФЛ вернется в сумме, соответственно, 520000 рублей и 780000 рублей на семью.

Жилье куплено в общую долевую собственность

Когда недвижимость покупается  в общую долевую собственность, при регистрации прав указывается размер доли владения каждым супругом. И определяется от размера вложенных денег мужем и женой. Оплату надо подтвердить документально. Имущественный вычет рассчитывается пропорционально доле владения.

1. Супруги купили квартиру за 3 500 000 руб. Муж оплатил 60% — 2 100 000 рублей, а жена 40% — 1 400 000 руб. Имеются выписки с банковского счета, подтверждающие оплату. Имущественный вычет предоставляется пропорционально оплаты каждого. Заявление о распределении суммы не пишется в налоговые органы. Но мужу вернут НДФЛ только с 2 000 000 рублей, с предельной суммы. И размер НДФЛ к возврату составит 13% — 260 000 руб.
2. Супруги имеют право сами распределить долю владения по своему выбору. И смогут вернуть себе НДФЛ в максимальном размере. Тогда супругам надо написать заявление на распределение доли — 50% и 50%. И оба воспользуются вычетом по 1 750 000 рублей. Общая сумма возврата НДФЛ составит 455 000 руб.
3. Если у супругов нет подтверждающих документов или один из супругов оплатил полностью 100%, то они могут самостоятельно определить долю каждого. Для этого в налоговую инспекцию подается заявление о распределении доли каждого.

Совместная собственность

После изменений в законодательстве, при покупки квартиры после 01 января 2014 года, муж с женой имеют право распределить долю между собой на свое усмотрение.

В свидетельстве на право совместной собственности не указывается какой долей владеет каждый. Поэтому, по умолчанию считается, что пополам — 50% и 50%. 

Если супруги захотят распределить по-другому долю, то надо написать заявление в налоговую инспекцию, в котором указывается размер доли для каждого из супругов.

Каждый имеет право получить не более 2 млн руб. И можно распределить доли, в зависимости от получаемого дохода.

Налоговый имущественный вычет предоставляется гражданам, которые получают официальный доход и уплачивают НДФЛ.

Если жена не работает, то вычет может получить муж, но только в пределах 2 млн руб.

Например.

Супруги купили квартиру стоимостью в 4 500 000 рублей.

Распределить налоговый вычет можно:

1. 50% и 50% — муж и жена получают в равных долях по 2 000 000 руб.
2. В разной пропорцией — 60% / 40%, 70% / 30%, 20% / 80%. Необходимо учитывать у кого больше официальный доход, у жены или мужа.
3. 100% и 0% — всю сумму может получить только муж или жена. Этот вариант подойдет, когда один из супругов не имеет официального заработка.

Если жилье оформлено только на мужа или жену

Может быть еще такой вариант, когда квартиру или дом покупают и оформляют в  собственность на мужа или жену. Тогда, можно получить имущественный вычет в полном размере самостоятельно. И не надо будет писать заявление в налоговую о распределении.

Когда недвижимость приобретается в официальном браке, то она считается совместной собственностью. Если только нет брачного контракта. И другой супруг тоже имеет право получить налоговый вычет. Размер определяется по договоренности. Надо написать заявление в ФНС, в котором определить процент и сумму владения каждого.

Например, муж и жена приобрели дом стоимостью 3000000 рублей.

Муж оформил на себя полную собственность и оплатил за дом. Он имеет право воспользоваться вычетом в размере 2000000 рублей.

Но супруги написали заявление о распределении доли в суммах 2000000 рублей (мужу) и 1000000 рублей (жене). Таким образом, они получили максимальный размер вычета и смогут вернуть НДФЛ 390000 руб.

Общая собственность с детьми

На основании пункта 6 статьи 220 НК РФ, покупая квартиру или дом в собственность совместно со своими детьми до 18 лет, родители имеют право получить вычет за себя и за детей.  

За ребенка могут вернуть НДФЛ оба супруга. Они имеют право распределить его между собой. Или может получить один из супругов полностью.

Предельная сумма произведенных расходов остается в размере 2 млн рублей на каждого члена семьи.

Пример.

Семья Орловых приобрела дом совместно со своим сыном 8 лет стоимостью 3000000 руб.

У каждого доля составляет по 1000000 руб. Долю ребенка супруги решили разделить между собой в пропорции 600000 рублей — мужу, и 400000 рублей — жене.

Итого, Орлову будет возвращен НДФЛ в сумме 208000 рублей ((1 000 000 + 600 000) × 13%). А Орловой — 182000 рублей ((1 000 000 + 400 000) × 13%).

Если в приобретении жилья использовался материнский капитал, то вычет тоже можно получить. На основании пункта 5 статьи 220 НК РФ, имущественный вычет предоставляется по расходам на недвижимость за минусом суммы материнского капитала. 

Чтобы рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую возврату, надо:

(стоимость недвижимости — материнский капитал) × 13% = НДФЛ к возврату

Пример.

Супруги внесли материнский капитал в размере 453 026 рублей в счет покупки квартиры за 4 000 000 рублей. Налоговый вычет предоставляется на сумму 3 546 974 рублей (4 000 000 — 453 026). 

Т.е. супруги смогут вернуть себе НДФЛ — 461 107 рублей, распределив между собой сумму расходов, не превышающих 2 млн рублей у каждого.

Потеряет ли ребенок право на имущественный вычет, если родитель получит его сейчас за него? Так как имущественный вычет предоставляется один раз в течение жизни.

Можно. У ребенка не пропадет право получить имущественный вычет в будущем, когда сам будет приобретать жилье. Так как предоставляется родителям, а не ребенку.

Источник: https://za-vychetom.ru/raspredelenie/